7.1 Основні фінансові документи економічної організації

Основні фінансові документи мають важливе значення для фінансового планування по слідуючим причинам:

• вони дають дані для розрахунку й аналізу фінансових показників діяльності фірми;

• є основою для складання фінансових прогнозів.

До основних фінансових документів фірми відносяться:

• баланс, або балансова таблиця;

• звіт про прибуток і збитки;

• звіт про рух наявності.

Баланс фірми – це зведена таблиця, що показує джерела капіталу і засоби його розміщення. В лівій частині балансової таблиці розміщені активи фірми, тобто матеріально-грошові засоби, які розміщує підприємство і які активно "зайняті" в господарській діяльності. Права частина балансу – пасив, він включає різні джерела получення необхідних капітальних засобів.

Приклад складання балансу відображений в балансовій таблиці (табл. 8).

Таблиця 8 – Баланс фірми

Активи балансу включають дві основні частини:

• оборотні засоби;

• основні засоби.

Оборотні засоби інакше називають поточними активами, припускаємо, що вони перетворюються в наявність на протязі року. Дві головні частини – грошові засоби і матеріально-товарні запаси.

Основні засоби або фіксовані активи, як правило, обертаються через декілька років, тобто служать фірмі найбільш довгий час.

Нематеріальні активи складаються із вартості патентів, ліцензій і тому подібних, а також із так названої “ціни фірми”, тобто цінності, репутації її торгової марки, яка також може бути предметом купівлі-продажу.

Пасиви включають зобов’язання фірми перед своїми кредиторами і власний (акціонерний) капітал.

Зобов’язання, в свою чергу, діляться на короткострокові – їх припускається виплатити на протязі року і довгострокові, прийняті на більш довгий період.

Баланс фірми входить до складу документів фінансового планування. Звітний баланс служить основою для першої стадії фінансового планування – аналізу фінансових показників. При цьому використовується документ, який включає найбільш достовірну інформацію – внутрішній баланс – баланс для внутріфірмового користування, відображаючий істинне фінансове положення фірми. Зовнішній баланс складається спеціально для публікації, підлягає зміні в рамках “балансової політики”.