1.1 Правовая основа перемещения валюты через таможенную границу

Реализация валютной политики любого государства опосредуется валютным законодательством - совокупностью нормативных правовых актов, регулирующих порядок совершения валютных сделок и валютных операций резидентами и нерезидентами на территории страны и резидентами за ее пределами, межгосударственных двух и многосторонних валютных и инвестиционных соглашений [10].

Актами валютного законодательства могут служить лишь те акты государственных органов, которые являются нормативными и правовыми, т.е. представляют собой письменный официальный документ, принятый (изданный) в определенной форме правотворческим органом в пределах его компетенции и направленный на установление, изменение или отмену правовых норм, которые определяются как общеобязательные государственные предписания постоянного или временного характера, рассчитанные на многократное применение.

В настоящее время в основе системы правового регулирования всех валютных операций лежит специальный базовый (отраслевой) законодательный акт - Закон Российской Федерации от 10.12. 2003 №173-ФЗ г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 21.07.2014г.).

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ - вводит правовые базисы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в нашей стране. Определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов относительно владения, пользования и распоряжения валютными ценностями. Устанавливает полномочия органов валютного регулирования. Регулирует права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой. Способствует обеспечению реализации единой государственной валютной политики. Направляет свою юридическую силу на то, чтобы помочь устойчивости российской валюты и стабильности внутреннего валютного рынка РФ.

Правительства Украины, России, Беларуси и Казахстана согласовали принципы свободного перемещения физических лиц через границы государства, перемещения принадлежащих им транспортных средств и нормы перемещения валюты.

Контроль за течением денежных потоков, движением финансовых инструментов различными государствами признается необходимой мерой. Особую важность такой контроль приобретает при глобализации финансовых потоков - устремлении денежных средств, ценных бумаг и иных инструментов за пределы государственных границ.

В связи с этим возрастает необходимость участия уполномоченных органов в реализации такого контроля. Подобная функция традиционно выполнялась таможенными органами. Еще до создания Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС государствами-членами таможенные органы наделялись полномочиями агентов валютного контроля.

Создание единой таможенной территории потребовало выработки правового регулирования валютного контроля на наднациональном уровне.

Осуществление валютного контроля в рамках Таможенного союза обеспечивается на нескольких уровнях правового регулирования.

В 2010 г. государствами - членами Таможенного союза был заключен Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза (Решение Межгосударственного совета ЕврАзЭС от 5 июля 2010 г. N 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза».

В то же время в соответствии с п. 5 ст. 94 Таможенного кодекса Таможенного союза (Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому решением Межгосударственного совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. N 17)) таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют валютный контроль в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза.

Такое положение является воплощением исключения из известного принципа регулирования перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенным законодательством.

Порядок перемещения через таможенную границу валюты Российской Федерации и валютных ценностей регулируется Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», валюты Республики Беларусь и валютных ценностей - Законом Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», валюты Республики Казахстан и валютных ценностей - Законом Республики Казахстан от 13 июня 2005 г. N 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле».