2. Роль таможенных органов в осуществлении валютного контроля

Органами валютного контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь, Национальный Банк, Комитет Государственного контроля Республики Беларусь, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь.

Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного контроля определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь по вопросам осуществления ими функций агентов валютного контроля.

Национальный банк как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняет другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

Комитет государственного контроля как орган валютного контроля формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций.

Государственный таможенный комитет как орган валютного контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а так же за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Агентами валютного контроля (организациями, непосредственно осуществляющими валютный контроль) в Республике Беларусь являются республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не определено Президентом Республики Беларусь.

Банки осуществляют контроль за проведением их клиентами валютных операций.

Банки как агенты валютного контроля вправе:

осуществлять контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

приостанавливать операции по открытым у них счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых операциях.

Банк не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств: если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента.

Так, при поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь, обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля.

Таможни как агенты валютного контроля:

- производят таможенное оформление экспортируемых (импортируемых) товаров в порядке, определенном законодательством;

- контролируют правильность оформления документов при экспорте (импорте) товаров;

осуществляют контроль за соблюдением законодательства, регламентирующего порядок ввоза и вывоза валютных ценностей;

- осуществляют иные функции, предусмотренные законодательством.

Схема осуществления валютного контроля в РБ при экспорте-импорте товаров показана на Рисунке. Как видно, основную роль играет Комитет государственного контроля. Он координирует деятельность остальных агентов валютного контроля, получает от них необходимую информацию о проведении внешнеторговых операций (от таможен) и расчетов по ним (от банков), выполняет контроль данных сведений, а так же применяет санкции к нарушителям валютного законодательства.