Должностные лица таможенных органов вправе составлять протоколы об административных правонарушениях.

Одним из возможных способов выявления нарушений валют­ного законодательства является проведение целевых проверок со­блюдения валютного и таможенного законодательства РФ участ­никами ВЭД. Именно эта форма контроля позволяет вскрыть недо­статки текущего и предварительного контроля, получить наиболее реальную картину внешнеторговых сделок, получить наиболее полные сведения об объектах контроля и степени законопослуш­ности участников ВЭД.

Информационная основа проверок участников ВЭД (основные группы документов и сведений):

• документы и сведения о деятельности организации, имеющие­ся у контролирующих и правоохранительных органов (наименова­ние, организационно-правовая форма, юридический и фактический адреса проверяемой организации, ее дочерних и зависимых органи­заций, фамилии руководителей, способы связи с ними, виды дея­тельности организации, финансовые и банковские реквизиты орга­низации, в том числе наличие счетов и функционирование банка);

• документы бухгалтерского учета и отчетности самой прове­ряемой организации (первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета организации и третьих лиц, результаты предыдущих проверок ФХД организации, бухгалтерская отчетность, результаты сопоставления различных документов организации, а также сопоставления ее документов с документами третьих лиц, результаты инвентаризации имущества организации и др.);

- сведения о финансово-хозяйственной деятельности органи­зации, полученные от третьих лиц, с которыми организация имеет хозяйственные связи для установления достоверности информа­ции, отраженной в первичных документах организации, либо в слу­чае отсутствия у нее надлежащих первичных документов;

- финансовые требования и обязательства организации. Перечень конкретных документов, рассматриваемых в ходе проверки, определяется, исходя из цели и сроков ее проведения.

Этапы проведения целевой проверки и их содержание представ­лены в таблице 4.7.

По итогам проверки осуществляется обработка имеющейся в контролирующем органе информации (в том числе электронных баз данных) для выбора объектов для последующих проверок, вы­являются зоны повышенного риска (участки деятельности, где вы­являются нарушения валютного и таможенного законодательства РФ), совершенствуются методы анализа рисков для выявления не­добросовестных участников ВЭД, для выявления «криминогенных» товаров, а также товаров, являющихся прикрытием нелегально вво­зимой продукции, в обороте которой участвуют проверяемые орга­низации.