Таможенные органы Российской Федерации в системе валютного контроля

курсовая работа

1.3 Агенты и органы валютного контроля

Согласно ч.3 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» агентами валютного регулирования являются:

1. Уполномоченные банки, которыми согласно п. 8 ч. 1 ст. 1 являются:

1.1 Кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального Банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

1.2 Филиалы кредитных организаций, действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального Банка Российской Федерации, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

2. Не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

3. Таможенные органы, а именно: Федеральная Таможенная Служба, Региональные таможенные управления, Таможни, Таможенные посты; Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

4. Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

5. Налоговые органы.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1. документы, удостоверяющие личность физического лица;

2. документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3. документы, удостоверяющие статус юридического лица,- для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5. документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6. документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7. уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8. регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим федеральным законом;

9. документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10. документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11. таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних, внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12. паспорт сделки.

Основными органами валютного регулирования, указанные в ч.1 ст.5 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», являются: Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Законом определена компетенция обоих органов, в пределах которой может осуществляться их нормотворческая деятельность, которая заключается вправе издавать акты в области валютного регулирования только для реализации функций, предусмотренных настоящим Законом.

Центральный банк Российской Федерации стоит во главе всей банковской системы Российской Федерации, которая включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Деятельность Банка России базируется на таких Федеральных законах, как ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», Налоговый, Бюджетный кодексы Российской Федерации и др. При этом некоторые из указанных законодательных актов регулируют именно банковскую деятельность, другие - лишь отдельные ее аспекты. В силу норм Федеральных законов «О валютном регулировании и валютном контроле» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России как орган валютного регулирования вправе издавать нормативные акты (в форме указаний, положений и инструкций), обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, а также всех юридических и физических лиц.

По Федеральному Закону «О валютном регулировании и валютному контролю», Центральный Банк Российской Федерации вправе устанавливать формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления (ч.4 ст.5); порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (ч.2 ст.9); порядок осуществления нерезидентами между собой валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг (ч.2 ст.10); требования для кредитных организаций к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ч.2 ст.11).

Согласно Федеральному Закону от 10.12.2003 №173 - ФЗ «О валютном регулировании и валютному контролю», где полномочия Правительства Российской Федерации детализируется по валютному контролю и валютному регулированию, специальной же статьи в данном Законе не предусмотрено, регламентирующей полномочия Правительства Российской Федерации по валютному регулированию и контролю. Анализируя нормы указанного Закона, можно назвать следующие полномочия Правительства Российской Федерации по валютному регулированию:

1. принимает акты валютного регулирования, об этом сказано в ч.2 ст.5 Федеральном Законе “О валютном регулировании и валютном контроле”. К актам валютного регулирования Правительства Российской Федерации можно отнести также правовые акты управления, носящие индивидуально-правовой характер. В. Кочарян называет следующие разновидности индивидуально-правовых актов: индивидуальный акт-разрешение, индивидуальный акт-решение, индивидуальный акт-уведомление, индивидуальный акт-предписание, индивидуальный акт-пресечение Губарева Т.И. Статус органов валютного регулирования и валютного контроля.;

2. установление порядка (по согласованию с Центральным банком РФ) предоставления резидентами (за исключением резидентов - физических лиц), налоговым органам отчетов по движению средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами (ч. 7 ст. 12);

3) установление порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков (п. 1 ч. 3 ст. 23);

4) установление порядка (по согласованию с Центральным банком Российской Федерации) предоставления органами и агентами валютного контроля документов и информации в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации (ч. 11 ст. 23 ФЗ).

Неотъемлемым правом Правительства Российской Федерации, как участника валютных правоотношений является осуществление всех видов валютных операций, регулируемых без ограничений (ч. 5 ст. 5 Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:

1. издают нормативные акты, обязательные исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации;

2. осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

3. проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля, а также их должностные лица в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1. проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2. проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3. запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Делись добром ;)