Регулювання переміщення і пропуску через митний кордон України валютних цінностей

контрольная работа

1.2 Нормативно - правове забезпечення переміщення валюти через митний кордон України

Існування декількох конвертованих валют, використовуваних у всьому світі, ускладнює процес контролю за переміщенням валюти. У цьому разі не є достатньою лише наявність норм національного законодавства. Необхідне також укладання міжнародних угод як засіб подолання зазначеної проблеми.

В Україні питання нормативного забезпечення переміщення валюти регульовані комплексом нормативних актів, які мають специфічний характер. До таких актів слід зарахувати такі: Митний кодекс України, Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», Постанову Кабінету Міністрів України «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України»; Інструкцію Правління Національного банку України «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України»; Наказ Міністерства Фінансів України «Про затвердження Порядку заповнення митної декларації для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не повязаних з провадженням підприємницької діяльності». Саме в цих нормативних актах встановлено вимоги щодо порядку переміщення валюти через митний кордон України. Дослідження порядку переміщення валюти через митний кордон України потребує розгляду вищезазначених нормативних актів.

Митним кодексом України врегульовано певний механізм митного оформлення та митного контролю операцій, повязаних з переміщенням через митний кордон валютних цінностей, відповідно до ст. 544 Митного кодексу України, митні органи здійснюють контроль за дотриманням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України [2]. Ці правила визначені Інструкцією Правління Національного банку України «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України».

Повноваження державних органів у сфері валютного регулювання визначено Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю». Цей Декрет установлює режим здійснення валютних операцій на території України, визначає загальні принципи валютного регулювання, повноваження державних органів і функції банків та інших фінансових установ України в регулюванні валютних операцій, права й обовязки субєктів валютних відносин, порядок здійснення валютного контролю, відповідальність за порушення валютного законодавства.

Згідно з Декретом до функцій Держмитслужби належить контроль за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України [ 3, п. 5 Cт.13].

Підставою для вивезення або ввезення валюти через митний кордон України є митна декларація. У пункті 2 статті 1 Інструкції Правління Національного банку України «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України» зазначено, що «...фізична особа має право ввозити в Україну та вивозити за межі України готівку в сумі, що не перевищує в еквіваленті 10 000 євро, без письмового декларування митному органу» [5, Ст. 1].

Узяття за еквівалент євро можна пояснити курсом європейської інтеграції України. Інструкцією не заборонене переміщення фізичними особами валюти в сумі, що перевищує 10 000 євро. Проте в цьому разі передбачене обовязкове декларування валюти митному органу. Переміщення валюти може здійснюватись як фізичною особою, так і за допомогою повноважного представника. Повноважним представником є особа, яка відповідно до розпорядження керівника підприємства або іншої юридичної особи здійснює функцію щодо переміщення валюти через митний кордон України. На нашу думку, закріплення в нормативних актах такого права є доцільним, бо досить часто власник або керівник підприємства не має можливості здійснити цю функцію. У чинному законодавстві України не закріплено критерії визначення конкретної суми 10 000 євро. Вважаємо, що сума 10 000 євро передбачає можливі витрати на страхування, надання за необхідності медичних послуг тощо. Зазначена сума також зумовлена вимогами країн щодо вїздить на їх територію. Інакше кажучи, особа, яка вїжджає на територію країни, повинна мати при собі готівку в розмірі, що забезпечить її законне перебування на території цієї держави. Тобто людина повинна мати можливість сплатити проживання, харчування, переміщення країною. На наш погляд, запровадження таких заходів є доречним та обґрунтованим.

Законодавством передбачена можливість переміщення через митний кордон України валюти в міжнародних поштових відправленнях та міжнародних експрес-відправленнях. Такий засіб переміщення валюти є цілком законним, хоча необхідним є дотримання певних вимог, основною з яких є те, що сума таких відправлень не повинна перевищувати в еквіваленті 300 євро. Відповідно до чинного законодавства, а саме Інструкції Правління Національного банку України: якщо розмір готівки у відправленні перевищує 300 євро, таке відправлення не видається одержувачу, а повертається назад. На нашу думку, ця санкція є надто жорсткою. Вважаємо, що повертати назад потрібно лише ту суму, яка перевищує еквівалент, а 300 євро необхідно видавати одержувачу [4, п.3 Ст. 2]. За певних життєвих обставин такі дії значно допоможуть одержувачеві. Привертає до себе увагу значна різниця між сумами 10 000 євро, яку мають право ввозити чи вивозити фізичні особи, та 300 євро, яку можна пересилати в міжнародних відправленнях. Вважаємо, що останню суму необхідно збільшити до рівня 1000-2000 євро.

Не менш важливим нормативним актом у сфері переміщення валюти через митний кордон України є Наказ Міністерства Фінансів України «Про затвердження Порядку заповнення митної декларації для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не повязаних з провадженням підприємницької діяльності». Цим документом встановлений порядок надання громадянам відомостей про переміщення валюти через митний кордон України митними органами, які здійснюють процедуру митного контролю та оформлення. Слід звернути увагу на пункт 2.8.1. указаного документа, в якому зазначено, що «...На бажання громадянина в декларації можуть зазначатися дані про валютні цінності, що можуть переміщуватись через митний кордон України за умови усного (шляхом учинення дій) декларування» [6].

Забезпечення законності переміщення через митний кордон України валютних цінностей здійснюється митними органами України у процесі проведення митного контролю. На сучасному етапі контрабанда валюти стала одним із найпоширеніших порушень митного законодавства України, а обсяги цієї контрабанди сягають мільйонів доларів. Боротьба із зазначеним видом злочинів є пріоритетним напрямом діяльності Державної митної служби України. Значну увагу цьому питанню приділяють також на рівні міжнародного митного співробітництва. Боротьба з контрабандою валюти в зарубіжних країнах здійснюється набагато ефективніше, що можна пояснити досконалістю законодавства у цій сфері.

Розділ II. Правовий порядок переміщення валютних цінностей через митний кордон України

Делись добром ;)