Назначение и порядок применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля

курсовая работа

2.1 Профиль риска как основной инструмент механизма минимизации рисков

Осуществление эффективного таможенного контроля, основанного на применении СУР, подразумевает использование механизмов минимизации рисков. Механизмы минимизации рисков - это широкое понятие, включающее в себя совокупность инструментов, технологий, методик управления рисками и систему мер их минимизации.

Основным инструментом механизма минимизации рисков при осуществлении должностными лицами таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль является профиль риска (ПР).

Профиль риска - это совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска Таможенный кодекс Таможенного союза. - М.: Проспект, 2011.

В практическом плане профиль риска - это совокупность данных, содержащая формализованное описание области риска, индикаторов риска, указание о применении прямых мер по его минимизации и доводимая до таможенных органов в бумажном виде правовым актом ФТС России и в электронном виде.

В зависимости от региона применения профили риска могут быть трех видов:

1. Общероссийский - действует на всей таможенной территории РФ.

2. Региональный - действует в регионе деятельности одного РТУ.

3. Зональный - действует в регионе деятельности одной таможни.

Решение об отнесении профиля риска одному из вышеперечисленных видов принимается ФТС России. Правовой акт ФТС России, содержащий профиль риска, в зависимости от вида подписывает:

- общероссийский - руководитель ФТС России или лицо, им уполномоченное;

- региональный - заместитель руководителя ФТС России, курирующий Главное управление организации таможенного контроля ФТС России либо курирующий структурное подразделение, по направлению деятельности которого выявлен риск.

- зональный - начальник ГУОТОиТК (лицо, им уполномоченное), либо начальник Главного управления (управления) ФТС России по направлению деятельности которого выявлен риск, по согласованию с ГУОТОиТК. Письмо ГТК России от 2. 04.2004 №05-39/12151«О профилях рисков»

В зависимости от сроков действия профили риска делятся на виды:

- краткосрочный (действует от 1 дня до 1 месяца);

- среднесрочный (от 1 до 3 месяцев);

- долгосрочный (от 3 до 6 месяцев). http: //www.customs.ru

Так же существуют автоматические профили рисков, автоматизированные и неформализованные. Последние из них доводятся до таможенных органов на бумажном носителе. Автоматические риски доводятся до таможенных органов в электронном виде. Риски по ним выявляются программно без участия должностного лица.

Созданию профиля риска предшествует процесс составления и утверждения его проекта.

Примерная структура профиля риска:

I. Общие сведения:

1. Регистрационный номер. Первым пунктом формирования профиля риска (первый подраздел) является присвоение ему регистрационного номера, который состоит из трех элементов:

- код территориальной сферы действия ПР (общероссийский, региональный, зональный) - две цифры;

- дата регистрации ПР в журнале регистрации проектов профилей рисков (ППР) - шесть цифр;

- порядковый номер ПР, присвоенный ему по журналу регистрации ППР, - пять цифр.

2. Срок действия. Исходя из объективных обстоятельств выявления данного риска и цели создания профиля, определяется срок его действия. Графа "Вид ПР" содержит код срока действия ПР (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный) - две цифры;

II. Сведения об области риска.

Указывается информация о сфере применения должностными лицами таможенных органов данного ПР. В этом разделе содержится: характеристика и индикаторы риска.

"Характеристика риска" - совокупность информации о данном риске - конкретизирует критерий риска с учетом показателей данного ПР.

"Индикаторы риска" (коды и наименования) и их значения - это показатели, при совпадении которых в рабочей ситуации "срабатывает" данный ПР. Таблица индикаторов должна содержат краткие наименования индикаторов. В качестве индикаторов могут выступать следующие показатели:

- код товара в соответствии с ТН ВЭД ТС;

- вес нетто товара в килограммах;

- количество в основных и дополнительных единицах измерения;

- статистическая стоимость за единицу товара;

- страна происхождения.

Конкретизировать данные показатели можно в поле "Примечание".

Ниже область риска содержит свои основные показатели:

- таможенные процедуры, при которых применяется ПР;

- субъекты ВЭД (наименования, ИНН, КПП, ОГРН/ОГРНИП, вид субъекта);

- дата и номер внешнеторгового контракта, если ПР действует в отношении товаров, перевозимых по данному внешнеторговому контракту;

- наименования и коды таможенных органов;

- наименования и коды видов транспортных средств.

Союзным кодексом предусмотрена возможность определения наднациональных областей рисков, которые чувствительны для всех государств - членов Таможенного союза. Такие области рисков определяются Комиссией Таможенного союза.

III. Меры по минимизации риска.

Определяются формы таможенного контроля, применяемые к товарам и внешнеторговым операциям, если все условия соответствуют данному ПР.

"Прямые меры по минимизации" - один из ключевых разделов во всем ПР, поскольку определяет тот перечень мер воздействия, которые будут применены. Данный раздел содержит две таблицы, которые относятся к применяемым мерам и таможенному досмотру соответственно. Первая таблица содержит описание и коды прямых мер, а также таможенные процедуры, при которых эти меры применяются. В соответствии с Классификатором прямые меры по минимизации рисков подразделяются на шесть видов: Приказ ФТС России № 1200 от 6 июня 2011 года «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене»

- формы таможенного контроля;

- использование средств идентификации товаров и транспортных средств;

- использование средств идентификации транспортных (перевозочных) документов, а также имеющихся у перевозчика коммерческих документов на товары в таможенных целях;

- применение мер по обеспечению соблюдения законодательства при процедуре таможенного транзита (ТТ);

- сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;

- иные меры по минимизации рисков.

К формам таможенного контроля, применяемых в качестве прямых мер по минимизации рисков, относятся:

- проверка документов и сведений;

- устный опрос;

- получение пояснений;

- таможенное наблюдение;

- таможенный осмотр товаров, транспортных средств, физических лиц и багажа;

- таможенный досмотр товаров и транспортных средств;

- личный досмотр;

- проверка маркировки товаров, специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

- осмотр помещений и территорий;

- таможенная ревизия в общей и специальной формах.

Иные меры по минимизации рисков включают:

- экспертизу товаров, транспортных средств и документов;

- принятие структурными подразделениями таможни решения по отдельным видам документального контроля;

- требование о предъявлении при декларировании товаров групп риска, для которых правовыми актами ФТС России установлены отдельные места декларирования, а также групп "риска" и "прикрытия", перечень которых доводится;

- проведение дополнительного таможенного контроля, в том числе до выпуска товаров, должностными лицами ОКТО РТУ (таможни) при условии их прикомандирования к таможенному органу в месте декларирования товаров;

- направление требования о представлении дополнительных документов и сведений, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, и иных сведений о товарах, содержащихся в таможенной декларации;

- выгрузка товаров на СВХ;

- принятие решения о выдаче разрешения на ТТ и завершение этой процедуры ОКТТ таможни или РТУ;

- указание во всех случаях в электронном уведомлении о направлении товара под таможенным контролем сведений о наименовании, коде товара (не менее первых четырех знаков), весе брутто товара, его фактурной стоимости и кода валюты;

- решение о выпуске принимает начальник таможенного поста;

- направление копий ДТ и прилагаемых к ним документов в структурное подразделение таможни (РТУ, ФТС России) не позднее двух дней после выпуска товаров для проведения последующего контроля;

- проведение предварительной проверки подлинности документов и сведений при документальном контроле уполномоченными должностными лицами таможенных постов (ОТОиТК таможен).

Стоит отметить, что в целом все данные, содержащиеся в ПР, дублируются их кодовыми значениями, которые указаны в Классификаторах, соответствующих разделам ПР. Кодовые обозначения применяются для обработки информации ПР программными средствами ЭВМ, а также для занесения информации в базы данных ЕАИС ФТС России. Исключения составляют данные описания характеристики риска, которые индивидуальны для каждого ПР.

IV. Контактная информации

Здесь в поле "Ответственные подразделения таможенных органов по контролю за действием ПР" указывается наименования соответствующих подразделений, на которые возлагается осуществление контроля за применением прямых мер по минимизации рисков, утвержденных в ПР и актуализация ПР. заполняются данные о контактном лице, уполномоченном давать разъяснения по вопросам действия ПР и применения мер по минимизации рисков. Приказ ФТС России № 1200 от 6 июня 2011 года «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене»

Делись добром ;)