2. Особливості перемішення через митний кордон валюти

Відповідно до ст. 197 МК України застосовуються обмеження щодо переміщення окремих товарів через митний кордон України. У ч. 3 цієї статті вказано, що "Обмеження щодо ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України валютних цінностей, а також порядок переміщення їх через митний кордон України, у тому числі особливості декларування валютних цінностей (зокрема, визначення граничних сум валютних цінностей, які підлягають письмовому або усному декларуванню), можуть встановлюватися Національним банком України [7].

Переміщення через митний кордон іноземної валюти, валюти України та банківських металів може здійснюватися фізичними та юридичними особами шляхом їх ввозу, вивозу або пересилення згідно з постановою НБУ № 148 від 27 травня 2008 року. Підставою для вивезення (ввезення) іноземної валюти, валюти України і банківських металів та здійснення операцій за дорученням резидента або нерезидента з іноземною валютою, валютою України та банківськими металами - є митна декларація [10; 4, с. 227].

Частина друга статті 197 МК вказує на те, що перелік товарів, до яких застосовується обмеження (із зазначенням їх опису та коду з УКТ ЗЕД), а також порядок видачі відповідних дозволів та їх обігу з використанням засобів інформаційних технологій - затверджуються Кабінетом Міністрів України [7].

Згідно з Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 р. № 436 "Про затвердження переліків товарів, на які встановлено обмеження щодо переміщення через митний кордон України, у додатку 10 цієї постанови "Про перелік валютних цінностей, на які встановлено обмеження щодо переміщення через митний кордон України", для переміщення цього виду товару застосовують спеціальні документи, які підтверджують дотримання встановлених обмежень. Такими документами, згідно з Постановою КМУ, є:

1) Спеціальний дозвіл Національного банку України на ввезення уповноваженим банком в Україну валюти України. Код товару згідно з УКТЗЕД - 4907 00 30 00; 7118 90 00 00 [8].

Назва валюти: валюта України - грошові знаки у вигляді банкнотів, казначейських білетів, монет і в інших формах, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обмінові на грошові знаки, які перебувають в обігу;

2) Спеціальний дозвіл Національного банку України на вивезення уповноваженим банком за межі України валюти України. Код товару згідно з УКТЗЕД - 4907 00 30 00; 7118 90 00 00 [8].

Назва валюти: валюта України - грошові знаки у вигляді банкнотів, казначейських білетів, монет і в інших формах, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обмінові на грошові знаки, які перебувають в обігу;

3) Генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій (для вивезення за межі України та ввезення в Україну готівкової іноземної валюти). Код товару згідно з УКТЗЕД - 4907 00 30 00; 7118 90 00 00 [8].

Назва валюти: готівкова іноземна валюта - іноземні грошові знаки у вигляді банкнот і монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної держави, банкноти та монети, вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обмінові на грошові знаки, які перебувають в обігу (крім монет, що належать до банківських металів), і дорожні чеки;

4) Генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій (для ввезення в Україну та вивезення за межі України банківських металів). Код товару згідно з УКТЗЕД - 7106 10 00 00; 7106 91 10 00; 7108 11 00 00; 7108 20 00 00; 7110 11 00 00; 7110 21 00 00; 7118 10 10 00; 7118 10 90 00; 7118 90 00 00; 7108 12 00 00; 7110 31 00 00 [8].

Назва валюти: банківські метали - золото, срібло, платина, метали платинової групи, доведені (афіновані) до найвищих проб відповідно до світових стандартів, у зливках та порошках, що мають сертифікат якості, а також монети, вироблені з дорогоцінних металів з пробами для вітчизняних монет не нижче ніж для золота - 995, для срібла - 999, для платини і паладію - 999,5 і в іноземних монетах з дорогоцінних металів з пробами не нижче ніж для золота - 900, для срібла - 925, для платини та паладію - 999;

5) Генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій (на ввезення уповноваженими банками бланків дорожніх чеків міжнародних платіжних систем та вивезення нереалізованих бланків дорожніх чеків міжнародних платіжних систем). Код товару згідно з УКТЗЕД - 4907 00 90 00 [8].

Назва валюти: бланк дорожнього чеку - незаповнений паперовий розрахунковий документ, що виражений в іноземній валюті та використовується як засіб міжнародних розрахунків неторговельного характеру і є грошовим зобовязанням чекодавця виплатити зазначену в чеку суму чекодержателю (власнику), підпис якого проставляється в зазначеному місці під час продажу;

6) Дозвіл на ввезення в Україну уповноваженим банком бланків чеків (окрім дорожніх чеків міжнародних платіжних систем) та вивезення їх у разі нереалізації (на підставі окремого нормативно-правового акта Національного банку України). Код товару згідно з УКТЗЕД - 4907 00 90 00 [8].

Назва валюти: бланк чеку - незаповнений паперовий розрахунковий документ установленої форми, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження чекодавця платнику про сплату чекодержателю зазначеної в ньому суми коштів протягом установленого строку;

7) Індивідуальна ліцензія на вивезення фізичною особою за межі України банківських металів. Код товару згідно з УКТЗЕД - 7106 10 00 00; 7106 91 10 00; 7108 11 00 00; 7108 20 00 00; 7110 11 00 00; 7110 21 00 00; 7118 10 10 00; 7118 10 90 00; 7118 90 00 00; 7108 12 00 00; 7110 31 00 00 [8].

Назва валюти: банківські метали - золото, срібло, платина, метали платинової групи, доведені (афіновані) до найвищих проб відповідно до світових стандартів, у зливках та порошках, що мають сертифікат якості, а також монети, вироблені з дорогоцінних металів з пробами для вітчизняних монет не нижче ніж для золота - 995, для срібла - 999, для платини і паладію - 999,5 і в іноземних монетах з дорогоцінних металів з пробами не нижче ніж для золота - 900, для срібла - 925, для платини та паладію - 999;

8) Спеціальний дозвіл Національного банку України на ввезення юридичною особою (крім уповноважених банків) в Україну банківських металів. Код товару згідно з УКТЗЕД - 7106 10 00 00; 7106 91 10 00; 7108 11 00 00; 7108 20 00 00; 7110 11 00 00; 7110 21 00 00; 7118 10 10 00; 7118 10 90 00; 7118 90 00 00; 7108 12 00 00; 7110 31 00 00 [8].

Назва валюти: банківські метали - золото, срібло, платина, метали платинової групи, доведені (афіновані) до найвищих проб відповідно до світових стандартів, у зливках та порошках, що мають сертифікат якості, а також монети, вироблені з дорогоцінних металів з пробами для вітчизняних монет не нижче ніж для золота - 995, для срібла - 999, для платини і паладію - 999,5 і в іноземних монетах з дорогоцінних металів з пробами не нижче ніж для золота - 900, для срібла - 925, для платини та паладію - 999 [8].